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中國(guó)網(wǎng)財(cái)經(jīng)5月12日訊(記者 劉小菲) *ST宋都近期收到上交所監(jiān)管問詢函，涉及審計(jì)機(jī)構(gòu)“關(guān)于無(wú)法表示意見和內(nèi)控否定意見”、資產(chǎn)減值、業(yè)績(jī)波動(dòng)等多個(gè)方面。

據(jù)年報(bào)披露，*ST宋都年審會(huì)計(jì)師立信中聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)對(duì)年報(bào)出具無(wú)法表示意見，對(duì)內(nèi)控報(bào)告出具否定意見。主要原因是公司以23.66億元定期存單作為質(zhì)押，為控股股東浙江宋都控股股份有限公司及其相關(guān)方(以下簡(jiǎn)稱“宋都控股”)的21.64億元借款提供擔(dān)保，對(duì)此公司就可能發(fā)生的財(cái)務(wù)擔(dān)保損失計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債20.81億元。會(huì)計(jì)師認(rèn)為，無(wú)法就該等財(cái)務(wù)擔(dān)保合同損失應(yīng)計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債最佳估計(jì)數(shù)獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，也無(wú)法判斷該等擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提的準(zhǔn)確性以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響。同時(shí)，該事項(xiàng)表明公司相關(guān)內(nèi)部控制存在重大缺陷。此外，根據(jù)公司公告，截至2023年5月8日，控股股東宋都控股已有4筆借款逾期，合計(jì)5.44億元，公司合計(jì)為上述借款提供擔(dān)保的存單金額為6.2億元，已有1.76億元的存單被銀行劃扣，從而造成控股股東對(duì)公司資金占用。

上交所要求*ST宋都結(jié)合控股股東的履約能力，說(shuō)明計(jì)提相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債的依據(jù)及合理性，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定；說(shuō)明控股股東借款是否存在進(jìn)一步逾期無(wú)法償還而造成公司資金占用的風(fēng)險(xiǎn)，審慎判斷對(duì)公司后續(xù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響；控股股東后續(xù)償還相關(guān)資金占用的具體方案，包括不限于解決途徑、時(shí)間表、方案可行性等；說(shuō)明內(nèi)控存在的重大缺陷、整改措施及內(nèi)部追責(zé)情況。

上交所還表示，公司全體董監(jiān)高應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，控股股東及實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)高度重視已發(fā)生的非經(jīng)營(yíng)性資金占用問題，切實(shí)采取措施彌補(bǔ)對(duì)公司的侵害，切實(shí)維護(hù)中小投資者合法利益；全面核實(shí)目前及以前年度是否存在其他應(yīng)披露未披露的資金占用、違規(guī)擔(dān)保等違規(guī)事項(xiàng)，并充分評(píng)估可能對(duì)上市公司造成的影響。

2022年，*ST宋都年業(yè)績(jī)波動(dòng)浮動(dòng)較大，歸母凈利潤(rùn)較2021年下降803.84%，主要系公司計(jì)提資產(chǎn)減值所致，合計(jì)計(jì)提34.31億元。其中，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提9.53億元，固定資產(chǎn)及在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提0.89億元。2021年，公司僅對(duì)部分資產(chǎn)計(jì)提2.31億元減值。此外，公司投資性房地產(chǎn)期末賬面價(jià)值為3.07億元，公司采用成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，減值準(zhǔn)備為0元。報(bào)告期末預(yù)收款項(xiàng)中預(yù)收租金為377.68萬(wàn)元，同比減少74.13%。

*ST宋都需說(shuō)明公司2022年對(duì)上述資產(chǎn)計(jì)提大額減值準(zhǔn)備的原因和合理性，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定；說(shuō)明以前年度是否對(duì)上述資產(chǎn)評(píng)估，如已評(píng)估，請(qǐng)比較兩次評(píng)估的方法、假設(shè)、主要參數(shù)、評(píng)估過(guò)程等是否存在差異及差異原因，以前年度相關(guān)資產(chǎn)是否已存在減值跡象；如無(wú)評(píng)估，說(shuō)明以前年度會(huì)計(jì)處理的合理性；結(jié)合目前市場(chǎng)環(huán)境，說(shuō)明公司投資性房地產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)未計(jì)提減值準(zhǔn)備的原因及合理性，租金收入與往年相比是否存在差異。

此外，上交所還要求*ST宋都說(shuō)明公司收入大幅度波動(dòng)的具體原因及合理性、相關(guān)壞賬準(zhǔn)備是否充分、是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)應(yīng)對(duì)措施等。