中國(guó)網(wǎng)財(cái)經(jīng)4月27日訊 深交所今日對(duì)兆新股份年報(bào)下發(fā)問(wèn)詢(xún)函，要求其補(bǔ)充說(shuō)明七大方面問(wèn)題，涉及持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、債務(wù)清償、城市更新項(xiàng)目搬遷補(bǔ)償、工程投資、管理費(fèi)用增長(zhǎng)等。

2020-2022年，兆新股份營(yíng)業(yè)收入分別為4.14億、3.40億和3.01億元，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)分別為-1.91億、-2.22億和-1.65億元，連續(xù)三年為負(fù)，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“凈利潤(rùn)”)分別為0.56億、-4.97億和-0.23億元。

2022年，兆新股份非經(jīng)常性損益金額1.43億元，報(bào)告期內(nèi)處置青海錦泰鉀肥有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“青海錦泰”)股權(quán)形成0.28億元收益，對(duì)子公司河北兆騰氣霧劑科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“河北兆騰”)喪失控制，剩余股權(quán)按公允價(jià)值計(jì)量產(chǎn)生收益0.21億元，石巖土地相關(guān)拆遷補(bǔ)償收益0.97億元。

(資料圖)

持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在不確定性

問(wèn)詢(xún)函中，深交所要求兆新股份結(jié)合行業(yè)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)格局、同行業(yè)可比公司情況等，說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入持續(xù)下滑、近三年扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤(rùn)持續(xù)為負(fù)的原因及合理性，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在不確定性，是否影響會(huì)計(jì)報(bào)表編制的持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)，是否主要依賴(lài)非經(jīng)常性損益以及已采取或擬采取改善持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的措施。

2022年，兆新股份對(duì)外出售參股公司青海錦泰全部股權(quán)。2022年11月，交易相關(guān)方簽訂了《合同權(quán)利義務(wù)概括轉(zhuǎn)移協(xié)議》，新金路將原《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》項(xiàng)下約定的全部權(quán)利和義務(wù)概括轉(zhuǎn)移給青海霖航貿(mào)易有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“青海霖航”)，青海錦泰股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格由50,159萬(wàn)元變更為50,515.9萬(wàn)元。深交所要求兆新股份明確此次轉(zhuǎn)讓青海錦泰的股權(quán)比例、評(píng)估結(jié)果、作價(jià)依據(jù)及公允性，說(shuō)明股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益計(jì)算過(guò)程及會(huì)計(jì)處理，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。

截至2022年末，兆新股份長(zhǎng)期應(yīng)收款期末余額1.96億元，較期初增長(zhǎng)1.94億元，其中應(yīng)收股權(quán)轉(zhuǎn)讓分期付款1.94億元，主要為報(bào)告期新增出售青海錦泰應(yīng)收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，超過(guò)1年以上的部分為2.15億元，未實(shí)現(xiàn)融資收益2075.16萬(wàn)元。對(duì)此，深交所要求兆新股份說(shuō)明青海霖航應(yīng)付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款金額、分期支付安排、截至目前回款情況及是否逾期，與之對(duì)應(yīng)未確認(rèn)融資收益的確認(rèn)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。

2022年，兆新股份因控股子公司河北兆騰其他股東增資并簽署一致行動(dòng)協(xié)議導(dǎo)致公司股權(quán)被動(dòng)稀釋?zhuān)⒂?022年6月30日失去控制權(quán)。兆新股份需補(bǔ)充披露此次增資的具體情況，包括但不限于增資背景及原因、增資前后河北趙騰股東股權(quán)結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況，結(jié)合持股比例、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在河北兆騰的派駐情況，說(shuō)明公司認(rèn)為不能控制河北兆騰的依據(jù)及不能實(shí)施控制的原因及合理性。

此外，深交所還要求兆新股份根據(jù)深交所《股票上市規(guī)則》放棄權(quán)利的相關(guān)規(guī)定說(shuō)明放棄河北兆騰優(yōu)先增資權(quán)履行的審批程序及信息披露情況，此次交易是否需提交股東大會(huì)審議，并補(bǔ)充報(bào)備工商變更登記文件；同時(shí)補(bǔ)充補(bǔ)充披露河北兆騰實(shí)際出資情況，說(shuō)明公司判斷河北兆騰出表的依據(jù)及合理性，投資收益的具體計(jì)算過(guò)程及依據(jù)，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定。

為何未能在2022年清償全部債務(wù)

2022年，兆新股份其他應(yīng)付款期末余額5.46億元，主要為非金融機(jī)構(gòu)借款及應(yīng)付利息。根據(jù)兆新股份前期問(wèn)詢(xún)回復(fù)，公司2021年已通過(guò)出售5家光伏孫公司獲取資金并償還部分高息債務(wù)，高息債務(wù)顯著緩解，并計(jì)劃于2022年全部清償完畢。

對(duì)此，深交所要求兆新股份逐筆列示截至問(wèn)詢(xún)函回函日公司有息負(fù)債明細(xì)，債權(quán)人名稱(chēng)、債務(wù)人名稱(chēng)、債務(wù)金額、到期日期、是否逾期、是否涉訴、是否計(jì)提壞賬，壞賬計(jì)提金額，說(shuō)明未能在2022年清償全部債務(wù)的原因，是否存在主要銀行賬戶(hù)被凍結(jié)情形，是否可能觸及本所《股票上市規(guī)則》第9.8.1條實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。

城市更新搬遷補(bǔ)償是否損害上市公司及中小股東利益

2022年，兆新股份確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入1.14億元，較上年大幅增長(zhǎng)，其中城市更新項(xiàng)目搬遷補(bǔ)償0.97億元。2022年11月，兆新股份與灝月控股共同成立深圳市日新房地產(chǎn)投資合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“深圳日新”)，公司作為有限合伙人認(rèn)繳出資1.8億元，占比45%。

2022年12月，兆新股份與深圳日新簽訂《深圳市寶安區(qū)石巖街道兆新能源工業(yè)園城市更新單元項(xiàng)目搬遷補(bǔ)償協(xié)議》，協(xié)議約定：深圳日新或其指定方對(duì)位于深圳市寶安區(qū)石巖街道兆新能源工業(yè)園城市更新單元項(xiàng)目進(jìn)行整體拆除重建類(lèi)城市更新，就兆新股份持有本項(xiàng)目更新范圍內(nèi)全部土地使用權(quán)及物業(yè)權(quán)益，深圳日新予以補(bǔ)償?shù)陌徇w補(bǔ)償款總價(jià)為1.86億元。報(bào)告期公司對(duì)深圳日新長(zhǎng)期股權(quán)投資余額0.71億元。

深交所稱(chēng)，深圳日新此次搬遷補(bǔ)償總額1.86億元，與兆新股份對(duì)深圳日新的出資金額接近，補(bǔ)償日期與出資日期接近。兆新股份需結(jié)合與灝月控股共同投資設(shè)立深圳日新的主要背景、原因、雙方實(shí)繳出資情況，補(bǔ)充披露公司持有城市更新單元項(xiàng)目的全部土地使用權(quán)及物業(yè)權(quán)益的評(píng)估情況、拆遷補(bǔ)償定價(jià)依據(jù)，說(shuō)明此次補(bǔ)償金額是否公允、合理，是否存在其他利益安排，是否損害上市公司及中小股東權(quán)益。

此外，兆新股份還需結(jié)合搬遷補(bǔ)償款支付方式、時(shí)點(diǎn)等說(shuō)明補(bǔ)償收益的具體構(gòu)成及會(huì)計(jì)處理，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入是否準(zhǔn)確、合理，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定。深圳日新是否持有住宅用地、商業(yè)用地及商業(yè)地產(chǎn)，是否涉及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)，是否具有房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)。

兆新股份確認(rèn)報(bào)告期應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)深圳日新的凈損益時(shí)，與該合伙企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照45%的比例計(jì)算歸屬于投資方的部分為-7,911.81萬(wàn)元，列示于長(zhǎng)期股權(quán)投資“其他”項(xiàng)。深交所要求兆新股份說(shuō)明前述內(nèi)部交易損益具體情況及對(duì)深圳日新長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理過(guò)程。

天津澤裕股權(quán)轉(zhuǎn)讓款回款情況及是否逾期

截至2022年底，兆新股份其他應(yīng)收款期末余額2.55億元，較期初增長(zhǎng)42.70%，其中應(yīng)收天津澤裕股權(quán)轉(zhuǎn)讓款0.49億元，應(yīng)收青海霖航股權(quán)轉(zhuǎn)讓款1.9億元，報(bào)告期計(jì)提單項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備258.46萬(wàn)元，按賬齡組合計(jì)提壞賬0.66萬(wàn)元，其他減少1.02萬(wàn)元。

資料顯示，2021年兆新股份出售全資孫公司圍場(chǎng)公司、永新海鷹、河南協(xié)通、佛山中盛、惠州中至正100%股權(quán)給天津澤裕，交易總對(duì)價(jià)合計(jì)9.2億元。深交所要求兆新股份補(bǔ)充披露天津澤裕股權(quán)轉(zhuǎn)讓款分期付款安排、截至目前回款情況、是否逾期、逾期金額、壞賬計(jì)提比例及是否充分。

2022年，兆新股份出售參股公司青海錦泰全部股權(quán)給青海霖航，報(bào)告期對(duì)青海霖航長(zhǎng)期應(yīng)收款1.94億元，對(duì)青海霖航其他應(yīng)收款1.9億元。深交所要求兆新股份補(bǔ)充披露青海霖航應(yīng)付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款金額分期支付安排、對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)處理過(guò)程、壞賬計(jì)提情況及是否充分；以列表形式說(shuō)明單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款形成的業(yè)務(wù)背景、賬齡情況、合同約定的付款期限，預(yù)計(jì)無(wú)法收回的原因及合理性；說(shuō)明按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款計(jì)提政策情況、賬齡分布、對(duì)應(yīng)壞賬計(jì)提比例、客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)，說(shuō)明期后其他減少對(duì)應(yīng)具體事項(xiàng)，本期壞賬計(jì)提是否合理、恰當(dāng)，前期壞賬計(jì)提是否充分。

合肥永聚水災(zāi)受損資產(chǎn)修復(fù)等工程為何投資遠(yuǎn)超預(yù)算

截至2022年底，兆新股份在建工程期末余額172.38萬(wàn)元，較期初減少98.59%，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)1.18億元，主要涉及“合肥永聚水災(zāi)受損資產(chǎn)修復(fù)工程”、“合肥晟日水災(zāi)受損資產(chǎn)修復(fù)工程”、“安徽生源車(chē)間建筑安裝工程”。

深交所要求兆新股份說(shuō)明在建工程“石巖兆新能源工業(yè)園城市更新項(xiàng)目”、“河北兆騰氣霧劑科技有限公司年產(chǎn) 2 億罐綠色環(huán)保氣霧用品項(xiàng)目”兩項(xiàng)工程期末賬面余額大幅減計(jì)為0的原因；說(shuō)明“合肥永聚水災(zāi)受損資產(chǎn)修復(fù)工程”、“合肥晟日水災(zāi)受損資產(chǎn)修復(fù)工程”累計(jì)投入資金遠(yuǎn)超預(yù)算金額的原因，以及是否符合轉(zhuǎn)固的條件，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

報(bào)告期“安徽生源車(chē)間建筑安裝工程”期末建設(shè)進(jìn)度為96.45%，報(bào)告期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)金額492.85萬(wàn)元，期末減值準(zhǔn)備余額 781.55萬(wàn)元，說(shuō)明該工程報(bào)告期無(wú)新增投資的原因、項(xiàng)目推進(jìn)是否存在障礙、預(yù)計(jì)完工期限、是否充分計(jì)提減值準(zhǔn)備。

合并、處置如何導(dǎo)致土地使用權(quán)大幅減少

2022年，兆新股份無(wú)形資產(chǎn)減少4633.87萬(wàn)元，其中因企業(yè)合并減少的土地使用權(quán)4243.1萬(wàn)元，因處置減少的土地使用權(quán)871.71萬(wàn)元。深交所要求兆新股份說(shuō)明土地使用權(quán)的具體內(nèi)容，報(bào)告期因合并、處置導(dǎo)致土地使用權(quán)大幅減少的具體情形，金額核算依據(jù)。

咨詢(xún)費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)等費(fèi)用與業(yè)務(wù)規(guī)模是否匹配

兆新股份2022年管理費(fèi)用大幅增長(zhǎng)，其中咨詢(xún)費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)8357.29萬(wàn)元，股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用6,515.18萬(wàn)元。深交所要求兆新股份逐筆列示咨詢(xún)費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)明細(xì)，包括但不限于費(fèi)用金額、用途、使用主體、支付對(duì)象等，并說(shuō)明相關(guān)費(fèi)用與報(bào)告期公司業(yè)務(wù)規(guī)模的匹配性；補(bǔ)充列示股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用計(jì)算方法和計(jì)算過(guò)程，與前期股權(quán)激勵(lì)草案預(yù)計(jì)的金額相比是否存在較大差異，成本費(fèi)用確認(rèn)是否準(zhǔn)確。